Începând cu 1 ianuarie 2025, au intrat în vigoare o serie de modificări legislative cu impact semnificativ asupra modului de calcul al salariilor și taxelor aferente acestora. Aceste schimbări, introduse prin Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 156 publicată în Monitorul Oficial nr. 1334 din 31 decembrie 2024, aduc clarificări și ajustări importante pentru angajatori și angajați. 

Principalele Prevederi

Eliminarea Scutirilor de Impozit pentru IT și Construcții 

  • Sectorul IT: Persoanele fizice care obțin venituri din salarii și asimilate salariilor pentru activități de creare de programe informatice nu mai beneficiază de scutirea de impozit pe venit și nici de reducerea cotei de CAS cu 4,75% pentru veniturile lunare brute de până la 10.000 lei. 
  • Sectorul Construcții: Angajații din acest sector pierd, de asemenea, scutirea de impozit pe venit și reducerea cotei de CAS pentru aceleași praguri de venit.

Stabilirea Salariului Minim Brut pentru Sectoare Specifice 

  • Sectorul Construcții: Salariul minim brut garantat în plată pentru acest sector se stabilește la 4.582 lei lunar (27,714 lei/oră), fără a include sporuri și alte adaosuri. 
  • Sectorul Agricol și Industria Alimentară: Salariul minim brut garantat se stabilește la 4.050 lei lunar (24,496 lei/oră), fără a include alte beneficii.

Reglementări Privind Veniturile Neimpozabile

Salariații care lucrează în baza unui contract individual de muncă beneficiază de o sumă neimpozabilă de 300 lei/lună, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții: 

  • Salariul brut lunar este egal cu salariul minim brut garantat în plată, fără sporuri. 
  • Venitul brut lunar, fără a include tichetele de masă sau alte beneficii, nu depășește 4.300 lei. 

Condiția nu este valabilă dacă salariul brut este diminuat până la finalul anului 2025.

Contribuții Sociale Minime

Contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice (CAS și CASS) nu pot fi mai mici decât cele calculate asupra salariului minim brut pe țară pentru numărul zilelor lucrătoare. Sunt exceptați: 

  • Elevii și studenții cu vârsta până la 26 de ani. 
  • Ucenicii sub 18 ani. 
  • Persoanele cu dizabilități. 
  • Pensionarii pentru limită de vârstă. 
  • Persoanele cu mai multe contracte de muncă, dacă veniturile totale depășesc salariul minim brut. 

Recomandări pentru Angajatori și Angajați 

Având în vedere impactul acestor modificări legislative asupra costurilor salariale și obligațiilor fiscale, recomandăm tuturor părților implicate: 

  • Consultanță Profesională: Solicitați sprijin din partea specialiștilor pentru a înțelege pe deplin noile reglementări și a face simulări privind impactul asupra costurilor salariale. 
  • Actualizarea Contractelor: Revizuiți contractele individuale de muncă pentru a vă asigura conformitatea cu noile prevederi. 
  • Planificare Financiară: Analizați impactul noilor contribuții asupra bugetelor și costurilor operaționale. 

Pentru orice întrebări suplimentare sau situații specifice, echipa noastră de consultanță fiscală vă stă la dispoziție. Asigurați-vă că vă adaptați prompt la aceste schimbări legislative pentru a evita eventualele sancțiuni și neconformități. 

Autor : Ana-Maria Radu

Echipa noastră de profesionişti vă stă la dispoziţie pentru orice clarificări sau detalii suplimentare necesare în analiza Dumneavoastră. Informaţiile prezentate mai sus reprezintă doar un rezumat al aspectelor pe care le considerăm relevante în legislaţia publicată recent. Această informare legislativă nu este exhaustivă şi nu este destinată a fi utilizata drept consultanţă într-o anume chestiune dată. Invităm toti cititorii să ne contacteze pentru mai multe clarificări cu privire la orice aspect specific. Echipa Argus Audit şi asociaţii săi nu işi asumă răspunderea cu privire la acţiunile întreprinse de terţe părţi în legătură cu informaţiile prezentate în publicaţiile noastre în mod exclusiv.