Guvernul a prezentat recent un amplu proiect legislativ privind masurile fiscal-bugetare ce urmeaza a fi aplicate in perioada 2025–2026. Scopul declarat al acestor modificari este de a asigura sustenabilitatea finantelor publice prin cresterea veniturilor si o mai buna gestionare a cheltuielilor. Iata cele mai importante schimbari propuse:

Dividende: impozitul urca la 16% din 2026

Incepand cu 1 ianuarie 2026, cota de impozitare a dividendelor va creste de la 10% la 16%, atat pentru persoanele juridice, cat si pentru nerezidenti.

Exceptie fac dividendele distribuite din profitul aferent anului 2025, pe baza situatiilor financiare interimare – acestea raman impozitate cu 10%.

TVA: cresteri si modificari de cote

Cota standard de TVA creste de la 19% la 21%.

Cota redusa de 5% va fi eliminata, iar bunurile si serviciile vizate vor fi taxate cu 11%.

TVA de 9% va fi modificata la 11% pentru o gama restransa de produse (alimente, medicamente, apa, servicii sociale, HoReCa).

Sectorul HoReCa va fi monitorizat in perioada 1 august – 31 octombrie 2025, pentru a se decide ulterior cota aplicabila.

TVA redus la locuinte – valabil pana in august 2026

Se mentine TVA-ul de 9% pentru locuintele cu suprafata utila de pana la 120 mp si valoare de cel mult 600.000 lei (fara TVA), pentru care s-a achitat avansul pana la 1 august 2025.

Fiecare persoana fizica poate beneficia o singura data de aceasta facilitate, daca nu a mai cumparat o locuinta cu TVA redus dupa 1 ianuarie 2023.

Indemnizatii medicale: procent variabil in functie de durata

• Pana la 7 zile: 55% din baza de calcul;
• Intre 8 si 14 zile: 65%;
• Peste 15 zile: 75%;
• Bolile cardiovasculare raman la 75%.

Taxare suplimentara a bancilor

Se introduce un impozit suplimentar de 4% pe cifra de afaceri a institutiilor bancare, aplicabil incepand cu 1 iulie 2025 si mentinut din 1 ianuarie 2026.

Accize majorate in doua etape

Benzina si motorina: nivelurile accizelor vor fi ajustate la 1 august 2025 si 1 ianuarie 2026. In 2026, accizele nu se vor actualiza cu inflatia.

Se pregateste o schema de sprijin pentru transportatori, pentru a compensa cresterea accizei.

Tutun, alcool si lichide cu nicotina: accize mai mari de la 1 august 2025 si 1 aprilie 2026.

Vinuri linistite si cidru: vor fi taxate similar vinurilor spumoase – 76,19 lei/hl.

Tigarete: acciza specifica va fi de 576,36 lei/1.000 tigarete intre 1 august 2025 si 31 martie 2026.

Jocuri de noroc: impozit progresiv pana la 40%

Veniturile brute din jocuri de noroc vor fi impozitate astfel:

Pana la 10.000 lei: 10%;

Intre 10.001 si 66.750 lei: 1.000 lei + 20% din ce depaseste 10.000;

Peste 66.750 lei: 12.350 lei + 40% din ce depaseste acest prag.

La cazinouri, poker, slot-machine si lozuri, daca se depaseste 66.750 lei, se aplica baremul si se scade 12.350 lei.

Dobanzi din obligatiuni externe: impozitul cade in sarcina beneficiarului

Din 1 august 2025, persoanele fizice care obtin dobanzi din obligatiuni emise de companii romanesti pe piete externe vor trebui sa isi declare si sa isi achite singure impozitul de 10%.

Impozitare mai stricta pentru deseuri metalice

Veniturile obtinute de persoane fizice din predarea de deseuri metalice (feroase si neferoase) vor fi considerate venituri din alte surse.

Impozitul va fi retinut la sursa de catre operatorii economici.

CASS la pensii

Pensionarii vor plati contributia de asigurari de sanatate (CASS) pentru partea din pensie care depaseste 3.000 lei/luna, pentru fiecare drept de pensie.

Impozitul pe venit se va calcula dupa deducerea acestei contributii.

Concluzie

Modificarile anuntate reprezinta una dintre cele mai ample reforme fiscale din ultimii ani. Ele vor avea un impact semnificativ asupra mediului economic, asupra companiilor si, inevitabil, asupra cetatenilor. Cresterea taxelor si restrangerea facilitatilor fiscale sunt masuri prin care statul incearca sa asigure un echilibru bugetar pe termen lung.

In cazul in care sunt necesare simulari fiscale pentru o mai buna intelegere a impactului acestor modificari, ramanem la dispozitia clientilor pentru suport si clarificari suplimentare.