Pe 21 iunie 2024 s-a publicat Ordonanța de Urgență nr. 69/2024, care aduce modificări și completări la actele normative privind gestionarea și implementarea sistemului național pentru factura electronică RO e-Factura și aparatele de marcat electronice fiscale, precum și alte măsuri fiscal.

Principalele modificări ale sistemului RO e-Factura

  • Extinderea facturării electronice la tranzacțiile B2C Începând cu 1 ianuarie 2025, sistemul RO e-Factura va include și tranzacțiile B2C. Persoanele impozabile stabilite în România, indiferent dacă sunt înregistrate în scopuri de TVA sau nu, vor trebui să urmeze regulile RO e-Factura pentru tranzacțiile cu locul livrării/prestării în România în relația B2C. Facturile simplificate emise conform art. 319 (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal sunt exceptate. În perioada 1 iulie 2024 – 31 decembrie 2024, utilizarea facturării electronice în sistem B2C va fi opțională.
  • Obligativitatea facturii electronice în cazul executărilor silite De la 1 iulie 2024, facturarea electronică devine obligatorie pentru organele de executare silită care emit facturi în numele și în contul furnizorilor stabiliți în România, pentru livrările de bunuri efectuate în cadrul operațiunilor de executare silită sau de valorificare a bunurilor sechestrate în cadrul procesului penal. În acest scop, se va organiza “Registrul RO e-Factura executări silite”.
  • Sistemul „RO e-Factura opțional” Utilizarea sistemului RO e-Factura nu este obligatorie pentru următoarele categorii de persoane impozabile:
  1. Persoanele impozabile care realizează livrări de bunuri sau prestări de servicii conform art. 294, alin. 1, lit. j)-n) din Codul fiscal.
  2. Asociațiile și fundațiile constituite în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000, pentru facturile emise între 1 iulie 2024 și 30 iunie 2025.
  3. Agricultorii persoane fizice care aplică Regimul special pentru agricultori conform art. 315^1 din Codul fiscal, pentru facturile emise între 1 iulie 2024 și 30 iunie 2025.

    Aceste persoane impozabile pot opta pentru utilizarea sistemului RO e-Factura. Dacă optează, acestea vor fi înscrise în “Registrul RO e-Factura opțional” de la data de 1 a lunii următoare exercitării opțiunii.

    • Sistemul „RO e-Factura obligatoriu” Asociațiile și fundațiile care desfășoară activități economice, precum și agricultorii persoane fizice care aplică Regimul special pentru agricultori, trebuie să solicite înscrierea în “Registrul RO e-Factura obligatoriu” până la 1 iulie 2025, dacă nu au făcut deja acest lucru în “Registrul RO e-Factura opțional”. Cei care încep activități economice după 30 iunie 2025 trebuie să solicite înscrierea înainte de începerea activităților economice și vor fi înscriși în registru în termen de 3 zile lucrătoare de la data solicitării. Registrul “RO e-Factura obligatoriu” devine operațional de la 1 iulie 2025.
    • Alte modificări
    1. Clarificări privind amenzile: Amenzile pentru nerespectarea termenului de transmitere a facturilor prin sistemul RO e-Factura se aplică pentru una sau mai multe facturi a căror transmitere este întârziată într-o lună calendaristică.
    2. Operațiuni neimpozabile din perspectiva TVA: Facturile emise pentru operațiuni care nu intră în sfera de aplicare a TVA nu trebuie transmise prin sistemul RO e-Factura.
    3. Livrări către sine: Auto-facturile emise pentru livrările către sine trebuie transmise prin sistemul RO e-Factura.
        • Netransmiterea facturii: Beneficiarii care nu primesc factura în termenul legal pot notifica organul fiscal.

      Implementarea decontului precompletat RO e-TVA

      Decontul precompletat RO e-TVA, se bazeaza pe informații furnizate de diverse sisteme informatice, precum RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, RO e-SAF-T, RO e-Case de marcat electronice, sistemul informatic integrat vamal și alte sisteme informatice ale Ministerului Finanțelor.

      Decontul precompletat RO e-TVA se va implementa începând cu 1 august 2024 pentru operațiunile efectuate de la 1 iulie 2024 de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA. Acesta va fi transmis de autoritățile fiscale prin Spațiul Virtual Privat (SPV) până pe 20 inclusiv a fiecărei luni următoare perioadei fiscale de raportare.

      Persoanele impozabile trebuie să verifice informațiile din decontul precompletat în concordanță cu tranzacțiile efectuate.

      Dacă autoritățile fiscale identifică diferențe semnificative între informațiile declarate și cele precompletate, acestea vor notifica diferențele prin SPV până pe 5 a lunii următoare termenului de depunere a decontului de TVA.

      Persoanele impozabile au obligația să transmită o “Nota justificativă privind diferențele RO e-TVA” în termen de 10 zile de la primirea notificării. Netransmiterea notei justificative constituie contravenție și se sancționează cu amendă între 2.000 lei și 10.000 lei. Nefurnizarea sau furnizarea parțială a informațiilor reprezintă un indicator de risc fiscal care poate duce la inspecții fiscale sau controale antifraudă.

      Echipa noastră de profesionişti vă stă la dispoziţie pentru orice clarificări sau detalii suplimentare necesare în analiza Dumneavoastră. Informaţiile prezentate mai sus reprezintă doar un rezumat al aspectelor pe care le considerăm relevante în legislaţia publicată recent. Această informare legislativă nu este exhaustivă şi nu este destinată a fi utilizata drept consultanţă într-o anume chestiune dată. Invităm toti cititorii să ne contacteze pentru mai multe clarificări cu privire la orice aspect specific. Echipa Argus Audit şi asociaţii săi nu işi asumă răspunderea cu privire la acţiunile întreprinse de terţe părţi în legătură cu informaţiile prezentate în publicaţiile noastre în mod exclusiv.